好消息！個稅專項扣除標準提高，這意味著納稅人可以少交個稅，到手收入有望增加哦！這次調整具體是怎么一回事呢？讓我們一起深入了解！

一、個人所得稅抵扣力度加大，可少交個稅

10月28日，國務院印發《關于加快完善生育支持政策體系推動建設生育友好型社會的若干措施》的通知。

通知中明確：

強化生育服務支持

……

（三）建立生育補貼等制度。制定生育補貼制度實施方案和管理規范，指導地方做好政策銜接，積極穩妥抓好落實。落實好3歲以下嬰幼兒照護、子女教育個人所得稅專項附加扣除政策。加大個人所得稅抵扣力度。

政策原文鏈接：

https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202410/content_6983486.htm

而早在2023年8月31日，國務院就曾發布《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》，就“提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標準”作出明確規定：

政策內容：

一、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。

二、子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。

三、贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。其中，獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。

四、3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除涉及的其他事項，按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關規定執行。

五、上述調整后的扣除標準自2023年1月1日起實施。

政策原文鏈接：

https://www.gov.cn/zhengce/content/202308/content_6901206.htm

二、可以增加多少收入？

目前，一年個稅起征點（基本減除費用）為6萬元，疊加7項專項附加扣除等各類扣除項目，實際起征點更高。對于無需繳納個稅的人群，“一老一小”扣除標準提高與否，對他們并無影響。

真正影響的是繳納個稅且有老人孩子的納稅人。假設該納稅人有兩個孩子，老人與孩子的扣除標準每月提高1000元，最高能比之前多享受每月3000元個稅扣除額，一年則是36000元。如果該納稅人適用最高的45%個稅邊際稅率，那么，理論上可享受1.62萬元個稅減稅額。

但贍養岳父母或公公婆婆是不能享受贍養老人專項附加扣除的。根據現行政策規定，贍養老人專項附加扣除政策中的老人（被贍養人），是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

三、一圖看懂“個稅專項附加扣除”

圖源：北京懷柔稅務

國家稅務總局北京市稅務局個人所得稅處

四、年終獎申報指南

此外，隨著新年的臨近，員工們普遍關心的年終獎話題，再次引發熱烈的討論。員工們是選擇單獨申報還是綜合申報呢？哪一種方式能幫助員工更節省稅費呢？

1. 年終獎單獨計稅政策延續至2027年年底

關于延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第30號）通知中明確：為進一步減輕納稅人負擔，現將全年一次性獎金個人所得稅政策公告如下：

01. 居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(2005)9號)規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

計算公式為：

應納稅額=全年一次性獎金收入 x 適用稅率 - 速算扣除數

02. 居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

03. 本公告執行至2027年12月31日。

2.年終獎單獨申報還是并入綜合所得？

年終獎怎樣申報更節稅呢？快看下圖:

圖源：國家稅務總局貴州省稅務局

五、年終獎計稅注意事項

年終獎無論是單獨計算，還是并入綜合所得，以下幾點需要額外注意。

注意事項1：只能用一次

在一個納稅年度內，每一位納稅人，全年一次性獎金適用單獨納稅的，只允許使用一次。

注意事項2：計稅方式可選擇

年終獎兩種計算方式，可以選擇其中一種，哪個節稅按哪個算。

注意事項3：注意選擇計稅方式

如果不確定，單獨計算還是合并計算更劃算，建議選擇單獨計算，這樣匯算清繳時，有一次修改機會，單獨計算的可以修改成并入綜合所得；但是并入的年終獎不能再更改成單獨計算。

內容來源

各地稅務局官網、中智浙江、人力葵花

整理編輯：關愛通

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