個人養老金制度全面實施，HR們該如何行動？

12月12日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、金融監管總局、中國證監會印發《關于全面實施個人養老金制度的通知》，明確個人養老金制度將于12月15日推廣至全國。

那么，什么是個人養老金制度？領取個人養老金需要繳稅嗎？企業HR又該如何將政策與工作結合，為員工提供專業的支持引導呢？讓我們一起來看看吧！

政策全文：

https://www.mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/shehuibaozhang/zcwj/yanglao/202412/t20241212_532221.html

01.個人養老金制度的相關梳理

①.什么是個人養老金？

個人養老金，是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。

個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買金融產品，每年繳費上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費，并享受稅收優惠政策。

參加人可以通過國家社會保險公共服務平臺、電子社?？?、掌上12333App等全國統一線上服務入口或者符合規定的商業銀行開立個人養老金賬戶，并在商業銀行開立個人養老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個人養老金資金賬戶開戶銀行。

②.哪些人可以參加個人養老金?

通知中指出：

· 在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，都可以參加個人養老金制度。

· 退休人員已領取基本養老保險待遇，不再參加。

③.個人養老金可以購買哪些金融產品?

《通知》中明確，在現有理財產品、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融產品的基礎上，將國債納入個人養老金產品范圍。將特定養老儲蓄、指數基金納入個人養老金產品目錄。豐富產品供給是為適應不同類型人群的購買需求，未來還將推動更多養老理財產品納入個人養老金產品范圍。

此外，在養老金制度新增服務中，探索開展默認投資服務受到很多人的關注。默認投資服務是由專業的金融機構幫助參加人做出投資選擇，管理賬戶資金。

默認投資服務會根據參加人的特點選擇產品，并在一年后根據參加人的選擇決定是否繼續服務，如參加人選擇繼續，服務將根據年齡增長等變化調整投資內容。

④.參加個人養老金有什么好處?

· 能享受稅收優惠

存入官方管理的個人養老金賬戶，在工作期間按期向賬戶繳款，國家對一定額度的繳費給予稅收優惠，在個人應稅收入中予以扣除，這部分繳費暫時免于繳納個人所得稅。

· 增加了補充養老保障渠道

個人養老金賬戶是一種強制儲蓄，賬戶里的錢專門用于養老，所以并不能隨時取用，更像是退休后能夠再多一份收入，能進一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障、有質量。

⑤.什么情形可以領取個人養老金？

個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。

· 達到領取基本養老金年齡；

· 完全喪失勞動能力；

· 出國（境）定居；

· 國家規定的其他情形。

參加人領取個人養老金時，商業銀行會通過信息平臺核驗參加人的領取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。（繼承屬于待遇領取的特殊形式，也應當按照規定單獨按照3%稅率計算繳納個人所得稅。）

⑥.什么情況可以提前領取？

在個人養老金的提前領取條件方面，《通知》增加了患重大疾病、領取失業保險金達到一定條件或者正在領取最低生活保障金等幾個條件。

這些新條件是在試行階段根據民眾的反饋提出的。在現實生活中，人們可能會遇到一些意想不到的問題，如重大疾病或長期失業。在這些情況下，放寬提前領取條件使得個人養老金制度更加人性化，更能滿足實際需要。

⑦.領取個人養老金需要繳稅嗎？

· 繳費環節：個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

· 投資環節：計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

· 領取環節：個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。也就是說，領取個人養老金時需要繳納3%的個人所得稅。

02.個人養老金政策，在企業HR工作中的“應用新思路”

雖然，個人養老金作為養老福利保障的“第三支柱”，并非像“第二支柱”的企業年金直接由企業為職工承擔，而是由職工的個人收入來承擔，但是職工的這部分個人收入，卻可以享受個人養老金的相關稅收優惠政策。

換一個角度來思考，在不增加企業總體用工成本的前提下，企業HR可以嘗試這兩個舉措：

一是，向職工宣傳“個人養老金”政策，讓職工了解關鍵知識點；

二是，在收入組成部分中，定向分類可建議用于個人養老金的部分，指導職工參加個人養老金。

特別要強調的是，這是一種企業主動出擊的宣傳導向，而非收入分配上的強制措施，具有選擇性，職工可以采納企業建議，也可以自主支配，這種嘗試，無疑是一種增加員工總體收入福利的好思路。

讓我們一起來看以下表格：

*數據為初步測算，以實際發生為準

我們可以發現，在不增加企業總體用工成本的前提下，宣傳指導鼓勵職工參加個人養老金，每年職工將享有相應的納稅優惠，也為員工未來養老增添了一份保障。

單靠國家法定的基本養老保險難以提高養老待遇水平是客觀事實，實行多層次養老保險是提高基本養老保險替代率、保障職工退休后待遇水平的重要舉措。

因此，在“漸進式延遲退休”的大背景下，HR引導、鼓勵員工交納“個人養老金”，不失為一種主動出擊，為企業職工養老保障“錦上添花”的好方法哦！

內容來源：人社局、央視新聞

整理編輯：中智關愛通

歡迎分享