熱點(diǎn) | “社保稅征”究竟?fàn)縿?dòng)了哪根神經(jīng)？

2021年1月1日，《民法典》以新中國(guó)第一部法典名義正式實(shí)施，基礎(chǔ)地位決定了它將深刻影響社會(huì)關(guān)系和社會(huì)文化。法律體系不斷完善的趨勢(shì)也時(shí)刻促進(jìn)人力資源行業(yè)的規(guī)范。我們國(guó)家已經(jīng)開(kāi)展“三證合一”“五證合一”改革多年，營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證五證合并為統(tǒng)一的社會(huì)信用代碼后，為行政機(jī)關(guān)通過(guò)大數(shù)據(jù)分析統(tǒng)一管理用人單位掃清了道路，提高效率同時(shí)符合時(shí)代發(fā)展。在稅法上，營(yíng)改增改革，金稅三期改革，以及個(gè)人所得稅法改革，都離不開(kāi)數(shù)字時(shí)代的網(wǎng)絡(luò)科技技術(shù)，尤其個(gè)稅法經(jīng)過(guò)多次修改，正式進(jìn)入個(gè)人主動(dòng)申報(bào)階段。在社會(huì)保險(xiǎn)法上，繳費(fèi)要求逐年提高，全國(guó)統(tǒng)籌改革不斷深化。可以說(shuō)，近十年，是“稅費(fèi)”改革的雙重時(shí)代，現(xiàn)代社會(huì)數(shù)字化的極大發(fā)展，讓政府監(jiān)管“一手抓”成為可能，這可以極大提升規(guī)范社會(huì)生產(chǎn)生活的效率。“萬(wàn)宗歸一”成了必來(lái)的趨勢(shì)，而“社保入稅”就是這個(gè)大趨勢(shì)下的產(chǎn)物之一。

一般來(lái)說(shuō)，從社會(huì)保險(xiǎn)角度來(lái)看，繳納五險(xiǎn)比例大概為養(yǎng)老保險(xiǎn)24%，醫(yī)療保險(xiǎn)11%，失業(yè)工傷生育保險(xiǎn)約3%；從住房公積金角度來(lái)看，比例約14%；從個(gè)稅角度來(lái)說(shuō)，按照個(gè)人實(shí)際收入7級(jí)累計(jì)計(jì)算。

原本的模式是，社保機(jī)構(gòu)監(jiān)管社保費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管稅務(wù)征收。所謂“社保稅征”，就是過(guò)去這種分開(kāi)監(jiān)管的模式，轉(zhuǎn)變成為了社保、稅收由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管處理。以上海即將實(shí)行的“社保稅征”政策來(lái)看，社保機(jī)構(gòu)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代為征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的做法，不會(huì)影響繳納基數(shù)、繳納比例和繳納條件等實(shí)質(zhì)問(wèn)題。那么，卻為何如此牽動(dòng)神經(jīng)？

根本原因在于社保基數(shù)與納稅基數(shù)的大數(shù)據(jù)比對(duì)處理。一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)將企業(yè)社保繳費(fèi)基數(shù)與所得稅納稅基數(shù)數(shù)據(jù)對(duì)比，那些采取“兩本賬”規(guī)避義務(wù)的低社保、高收入，或者高社保、低收入人群將無(wú)處遁形，同樣的，用人單位在運(yùn)營(yíng)成本、企業(yè)所得稅情況也將對(duì)照社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)情況，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)一步透明化，這項(xiàng)“社保稅征”政策可能會(huì)遏制偷稅逃費(fèi)、虛開(kāi)增值稅發(fā)票等現(xiàn)象。所以說(shuō)，新政真正觸動(dòng)的，是非法利益。而對(duì)那些一直合規(guī)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，沒(méi)有采取偷逃社保行為的企業(yè)，幾乎沒(méi)有影響。

從人力資源角度來(lái)說(shuō)，社保成本只是其中一部分，從人力成本節(jié)省的費(fèi)用將在商業(yè)模式上予以反饋，因此，科學(xué)管理才是硬道理，人力資源管理最重要的還是賦能，開(kāi)拓創(chuàng)新的員工才能帶來(lái)回報(bào)。特別是疫情時(shí)代，要充分享受國(guó)家“減稅降費(fèi)”政策，采購(gòu)專業(yè)的人力資源服務(wù)，共同抱團(tuán)取暖，應(yīng)對(duì)寒冬。

過(guò)去，在國(guó)家鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的浪潮下，越來(lái)越多的企業(yè)前赴后繼，馬不停蹄求發(fā)展，然而在經(jīng)營(yíng)特別是人力成本上捉襟見(jiàn)肘。在這個(gè)階段發(fā)展中出現(xiàn)歪風(fēng)，逐利追風(fēng)。再加上在社保部門征收時(shí)代，社保實(shí)際繳費(fèi)率不統(tǒng)一，不利于企業(yè)之間公平競(jìng)爭(zhēng)。社保部門沒(méi)有足夠的資源和力量去提升社保征繳效率，造成了社保繳納普遍存在不規(guī)范的情況，于是許多企業(yè)紛紛在政策監(jiān)管的縫隙當(dāng)中求利潤(rùn)，而這樣的需求，也滋生了大量不規(guī)范的人力資源服務(wù)業(yè)務(wù)，甚至是以“偷稅漏費(fèi)”為主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)模式。總體來(lái)看，熱鬧程度高，健康指數(shù)低。整體營(yíng)商環(huán)境偏亞健康。

隨著數(shù)字時(shí)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，金稅三期系統(tǒng)成為稅務(wù)局強(qiáng)大的征繳手段，“金稅四期”的開(kāi)發(fā)也已在路上。稅務(wù)局征收系統(tǒng)不斷升級(jí)，是時(shí)候接管社保，通過(guò)“社保稅征”，將社保資金的征收主體,從原來(lái)的社保部門轉(zhuǎn)移到稅務(wù)部門，一是可以透過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的全面掌握堵塞漏洞，二是可以透過(guò)稅務(wù)稽查等手段，加大對(duì)企業(yè)的強(qiáng)制性征收力度。至此社保進(jìn)入嚴(yán)征管時(shí)代。

在“社保稅征”時(shí)代，那些過(guò)去通過(guò)“兩本賬”等不規(guī)范手段規(guī)避稅費(fèi)保費(fèi)的企業(yè)必須思變，否則將面臨極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。不久前，無(wú)錫市一公司因用個(gè)人銀行卡賬戶收款未申報(bào)納稅，構(gòu)成偷稅，被當(dāng)?shù)囟悇?wù)局稽查。該公司2017年-2018年通過(guò)個(gè)人賬戶收取銷售貨款共計(jì)4007.6萬(wàn)元，其中3851.4萬(wàn)未入賬、未申報(bào)納稅。經(jīng)稅務(wù)局稽查后，追繳其增值稅稅款550萬(wàn)、企業(yè)所得稅44萬(wàn)元。并對(duì)應(yīng)追繳稅款處以50%罰款，即297.5萬(wàn)元。最終該企業(yè)因利用私戶收款偷稅漏稅，被追繳稅款及罰款800多萬(wàn)。

財(cái)稅新政是對(duì)企業(yè)稅務(wù)的規(guī)范，但對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一場(chǎng)“挑戰(zhàn)”。大數(shù)據(jù)時(shí)代下，銀稅互動(dòng)，信息共享，企業(yè)該如何在合規(guī)的經(jīng)營(yíng)中實(shí)現(xiàn)降本增效？

從人力資源角度來(lái)說(shuō)，科學(xué)管理才是硬道理，社保成本的確是人力成本中重要的一部分，也是需要科學(xué)管理的。其實(shí)施必須要緊貼政策導(dǎo)向，了解政策，是科學(xué)籌劃管理人力成本特別是社保成本的基礎(chǔ)。比如說(shuō)，原有社會(huì)保障政策，包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、民辦非、殘疾人保障、就業(yè)創(chuàng)業(yè)等補(bǔ)助補(bǔ)貼；區(qū)分了解全國(guó)各地的社保低洼情況，比如，有的地方強(qiáng)制采取“三險(xiǎn)”，有的地方“四險(xiǎn)”，還有的地方強(qiáng)制采取“五險(xiǎn)”最低繳納，也有的地方只強(qiáng)制“工傷”保險(xiǎn)；一些地區(qū)為響應(yīng)國(guó)家“靈活就業(yè)”政策，均有不少涉稅涉保的新舉措，特別是像深圳、上海、海南這樣的經(jīng)濟(jì)特區(qū)還在考慮出臺(tái)一系列人才引進(jìn)的優(yōu)惠新政。這些企業(yè)是否充分了解并好好利用了？當(dāng)然，這并不是一件容易的事情，而引入專業(yè)的服務(wù)商提供相關(guān)咨詢服務(wù)并協(xié)助企業(yè)合理籌劃是一個(gè)高效的選擇，但企業(yè)要用“火眼金睛”仔細(xì)辨認(rèn)人力資源服務(wù)的各項(xiàng)產(chǎn)品，一定要注意規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，把不容忽視的隱形成本置于可控可防范圍之內(nèi)。切莫被不法服務(wù)商帶入坑中，要選擇可靠的服務(wù)商，采取符合政策法規(guī)的方式來(lái)處理“社保稅務(wù)”優(yōu)化。

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